据彭博社12月21日报道，美国富人正赶在月底前进行大宗交易，试图抢在当选总统拜登和国会民主党人在明年加税或堵塞漏洞的任何举措之前转移资产。

富裕的美国纳税人在12月31日之前采取行动的主要原因是，拜登领导下的税收变化可能会从从2021年初开始。

一些顾问表示，在2020年的最后几周，他们比以往任何时候都要忙，尤其是在帮助客户趁早将财富免税转移给下一代的时候。对于这些财产规划策略中使用的资产估值至关重要的评估师，已经不堪重负。

纽约资产评估公司Miller Samuel Inc总裁乔纳森·米勒表示，财产评估的请求已经翻了四倍。到11月底，他不得不开始拒绝客户。

“我们现在无法赶在年终截止前处理所有的业务。我们在感恩节假期后开始才这样做，这非常令人沮丧。”

年末的狂热让许多顾问感到意外，因为共和党人在国会选举中的表现比许多人预期的要好。结果表明，拜登可能很难实现向富人筹集数万亿美元新收入的竞选承诺。

1月5日在佐治亚州举行的两场第二轮选举仍让民主党有机会赢得参议院的50个席位，使他们在当选副总统哈里斯投出关键票的情况下获得对该院的控制权。

会计师事务所RSM U.S.合伙人、该会计师事务所全国家族办公室业务的共同负责人本杰明·伯格说，即使民主党在佐治亚州的两场选举中都获胜，在参议院分裂的情况下，当选总统仍然很难真正完成重大的税制改革。

尽管如此，2021年仍有可能进行税制改革，拜登政府也可能会尝试堵塞许多漏洞，伯格说，“我可以看到这样一种情况，即财政部发布的法规会使进行有效的财产规划变得更加困难。”

美国总统特朗普签署的2017年共和党税法，将富人在不缴纳遗产和赠与税的情况下可以传递给继承人的金额增加了一倍，今年个人的遗产和赠与税分别为1,158万美元（约7,580万人民币）和2,316万美元（约15,161万人民币）。这条法律以及其他条款将于2026年到期，这让富人又有了一个理由早早行动。

在大选之前，很多客户已经开始研究赠与策略，总部位于旧金山的富国银行旗下遗产和财富规划主管丽莎·费瑟吉尔说：”我们正在告诉他们，不要止步于此。”

富裕的纳税人在12月31日之前采取行动的主要原因是，拜登领导下的税收变化可能会开始于2021年初。许多顾问现在告诉客户，这似乎不太可能，如果加税发生的话，将在2022年发生。

尽管如此，洛杉矶律师事务所Greenberg Glusker的私人客户服务组主席劳拉·兹维克表示，她的工作比以往任何时候都要忙，大选后的几周内，有数量惊人的新客户前来寻求在今年完成交易。

劳拉说，“财产规划是情绪化的。客户希望利用现行法律，许多人已经将其内化为永远存在的法律。”

资产管理公司Cerity Partners的合伙人苏珊·哈特利·莫斯说，她是该公司信托和遗产规划部门的负责人，“在经历了一个疯狂的2020年，强调我们生活在不确定的时代之后，客户出于大量的谨慎而采取行动，真正聪明的顾问会建议你，嘿，我们不要冒任何风险。让我们用掉你1,158万美元（约7,581万人民币）的剩余部分。你不想冒这个险。”

顾问们说，这个月的工作节奏与2012年底的匆忙情况类似，当时美国人在2013年遗产税豁免额度计划下降之前，竞相完成交易。这一变化被最后时刻的交易所避免。

拜登还呼吁对富人增加所得税，包括对资本收益征收更高的税。顾问们表示，这促使一些客户试图在2020年出售企业或投资，锁定未来几年不太可能下降但可能上升的税率。一些百万富翁还可能在2021年面临更高的州和地方税，纽约等州面临严重的预算短缺。

并不是每个顾问都同意有必要在2020年额外支付费用，以避免未来假设的加税，因为推迟纳税仍有财务优势。但对于一些客户来说，“已知的风险总比未知的风险好”，即使他们不担心2021年的税收变化。