据华尔街日报报道，美国证券交易委员会（SEC)正在起草的一项计划，要求在美国上市的中国公司聘请受该国监管机构监督的会计师事务所进行公司审计，否则将被强制退市。随着特朗普政府即将权力交接，中美之间的冲突又增加了一项。

据悉，这项计划可能会在12月发布征求公众意见，意在解决在美上市的中国公司被差别对待问题。这些公司一直可以在美国进行股票交易，但他们的审计机构却违反了一项关键的美国投资者保护规定，即美方监管机构不能对他们的审计工作进行核查。

自从近20年前安然公司因会计丑闻而倒闭以来，美国的审计监督一直由上市公司会计监督委员会（PCAOB）负责监管。美国证交会一直试图让中国与该监督机构合作，包括起诉中方审计公司以获取公司涉嫌欺诈的信息，与中国监管机构沟通，并向美国投资者发出公开警告。

现在，SEC计划将责成纽约证券交易所和纳斯达克交易所，要求在两家交易所上市的中国公司遵守审计核查的规定，否则将取消其上市资格。那些已经上市的中概股将有几年的时间来适应新规，否则也有可能被退市。

美国证交会正在赶在主席杰伊·克莱顿离职之前迅速提出了这一计划的关键内容。克莱顿周一宣布，他计划在12月底前离职。

中方担心审计泄露战略机密

中国曾表示，其不允许会计检查是由于担心审计师泄露国内企业所掌握的战略机密，因为一些在美上市企业由政府持有多数股权。中国今年实施了一项法律，防止公民和公司在未经本国市场监管机构和其他政府部门许可的情况下遵守海外证券监管机构的规定。

为了解决这个问题，美国证券交易委员会的计划中包括一项单独的建议，即允许中国公司聘请遵守PCAOB监管原则所在地的会计师事务所，对公司账目进行二次审查。该会计师事务所可能会对其提供的意见承担法律责任，而PCAOB可以检查审计工作。

这种“联合审计”的细节需要在规定中详细说明，且SEC必须解决其中面临的障碍。SEC国际事务办公室前负责人，Miller & Chevalier律师保罗•莱德说：“中国的目标是限制对信息的获取，在这种情况下如何能达到美国对审计工作核查的目标?”

另一个不确定因素是:不清楚中国对公司赴美上市的重视程度，也因此不清楚中国愿意在多大程度上对美国的监管要求妥协。2014年在纽交所上市的阿里巴巴集团去年选择在香港发售股票，融资130亿美元。该公司旗下增长迅速的金融科技公司蚂蚁集团原本计划在上海和香港融资340亿美元，但被中国监管机构叫停。

拜登政府可能对政策调整

据悉，美国证交会的此项计划预计将需要几个月的时间来采纳和实施。克莱顿的继任者和拜登政府可能会对该计划进行调整。

该机构是在一个美国政策制定者小组7月份发布建议之后采取行动的。该小组被称为 “总统金融市场工作组”，建议收紧美国交易所对中国公司上市的标准。

知情人士表示，纽交所和纳斯达克拒绝按照该工作组的建议自愿改变上市规则。一位纳斯达克官员认为，如果SEC不对联合审计如何运作进行更明确的指导，他们就无法执行。纳斯达克在5月采取行动，提高了对来自PCAOB不能检查审计工作的国家公司的上市最低要求，这可能会阻碍小型中国公司的首次公开募股。纽交所拒绝置评。

将中国公司从美国资本市场上驱逐出去将损害交易所的收入。纽交所和纳斯达克每年都从这类公司赚取上市费用，并从其股票交易中获益。

今年，在纳斯达克上市的瑞幸咖啡造假事件让存在已久的中概股信任危机再度爆发。加上疫情之后中美两国日益紧张的关系，特朗普加大了对中国公司的攻击力度。上周，他签署了一项命令，禁止美国投资中国军方拥有或控制的公司。

根据标准普尔全球市场情报公司的数据，自2014年1月以来，已有超过170家总部位于中国或香港的公司在美国完成了IPO，筹集了约587亿美元。退市后，这些公司的股票仍然可以在场外市场交易。

有关人士表示，虽然美国证交会计划在12月公布其计划，但该机构很可能会同时发布其他提案，提醒上市公司和共同基金扩大披露与中国有关的审计检查风险。这些计划可能不会在克莱顿离职之前完成。