本文转自微信公号：加拿大移民家园 

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作者： chengeng8668 

在加拿大有了正式工作就会在工资单里面看到CPP,EI, RRSP, Income Tax, Donation, Union Fee等等项目。

刚来不久的新移民甚至工作了好几年的老移民都对这些项目不甚了解，看完工资单一头雾水，内心各种纠结想不明白为什么工资居然会被扣了这么多！

这些扣减项很多都是硬性强制扣除的，不存在讨价还价的灵活性，但这些扣除的费用其实会使你有资格在未来有需要的时候获得一定的保障和利益，今天我们一起来详细了解下在加拿大的工资收入结构和这些工资扣除项们背后的故事。

 

首先要清楚自己合同中明确列出的工资总收入，通常合同都是年薪制或者小时制，在你得到工作offer的时候已经明确具体金额，除了岗位发生变动或者逐年生活成本上升涨幅补偿的调整，这个金额就是每次你拿到手工资的基础金额。

加拿大像国内那样按月发薪水的企业比较少见，通常都是每周发薪或者双周发薪，年薪工作者很简单就是按照52周来折算每周薪水Gross salary，小时工则按照企业的考勤系统中确认的带薪工作时间来计算这段期间应该得到的薪水，很多公司小时工的无薪休息时间都是在15分钟到30分钟不等，这是在核算工资时要被扣除掉的，这样得出Grosswage。

在工资单的总收入之后随之而来的就是三大强制扣除项，EI,CPP, Income Tax.

我们先谈谈加拿大失业保险EI，全称是Employment Insurance。以2019年为例，扣除额的计算办法非常简单，就是每$100元扣除$1.6元，直到当年的扣除上限为止，比如本年的EI收入上限是$53100，那就是每年最多工资里可以扣除$860。

在年底收到T4之后如果发现扣除额高于这个金额（通常都是因为年内换了工作而导致），税务局就会退回多交的部分给你。魁北克省和加拿大其他省份都不一样，这里我们就不涉及了。

什么时候需要EI呢？通常而言就是加拿大的公民或者永久居民进入失业状态后，为了资助他们这段期间内的生活成本从而帮助他们尽快的找到下一份工作而由政府提供的经济援助。

要知道在加拿大在工作场所被layoff算是蛮常见的事情，尤其是新移民开始往往从事低端工作岗位，而公司每年人力成本调整通常都是从工人人数的调整开始，所以被裁员的可能性可以说是年年都有，在这个国家也算司空见惯的事情，大家就会按照流程来申请失业补助。

还有的时候如果家人生病需要照顾或者临终关怀而导致工作者不得不离开现有岗位而导致收入剧减，或者女性工作者因为怀孕而需要休产假导致收入降低，甚至参与罢工也可以申请EI补助。

这时EI就派上用场了，能够申请到的补贴收入大体是是失业前收入金额的55%，补贴额度上限每年都有不同的规定，这几年大概都是$500多每周的额度，可以得到补贴的时间长度也是根据当地的失业率情况而不同。

根据申请的不同失业补贴种类官方网站上会列出不同的申请条件要求，只要到ServiceCanada提供所需资料通过审核即可得到补贴收入。

我们再谈谈个人收入所得税individual income tax。个税由两部分构成，全国适用的FederalTax联邦所得税和各省各自规定的ProvincialTax省税，合并计算总额从工资收入中扣除。

联邦税是针对所有一年内在加拿大住满一百八十三天以上的人征收的，不论你是否是加拿大公民或者永久居民，实施的是阶梯税率。

以2019年为例，联邦个税的免税额是$12069,其余部分计税的计算思路如下，

15% 乘以应税收入额的前$47,630, 加上

20.5% 乘以应税收入的$47,629区间 (高于$47,630低于$95,259),加上

26% 乘以应税收入的$52,408区间(高于$95,259低于$147,667), 加上

29% 乘以应税收入的 $62,704区间(高于$147,667低于$210,371),加上

33% 乘以所有$210,371以上的收入部分。

省税的计算逻辑和上面的联邦税思路是一致的，只是应税收入对应的额度阶梯和税率不同而已。

工资单上的个人所得税扣除的额度是根据合同上的收入额由人事部门来暂估的，到年底报税的时候多退少补。工资收入的个人税也谈不到合理避税之类的操作，各个企业的雇员的T4都是最后联网上传到税务局数据库的，这一年来你做过几份工作，每份工作多久，收入几何税务官员一切都清清楚楚，明明白白。

如果是为了将来担保家人移民需要达到更高的收入额就只能考虑多报些投资收入，兼职收入之类的工资外收入。

 

还有一个强制扣除项是加拿大养老金CPP,全称是CanadaPension Plan, 基本全国各省都施行，当然不出意外的是魁北克省会有自己独特的一套计划。

2019扣款是在应税收入扣除$3500的基础额度后再乘以5.1%的个人缴纳额 （2018年是4.95%），同时用人企业也许为雇员缴纳同样比例的养老准备金存入CPP账户里。所有的缴纳额都像是放进了一个大池子，所有目前工作的人供款来供给目前退休状态的人来支取退休金，而不是像个人存款账户那样专人专户。

在加拿大一般而言是65岁退休，开始有资格领取养老金，这部分收入金额说实话并不是很高，最多一千来块钱一个月，估计也就勉强够每个月买菜加油的生活成本，而且领取条件限制的原因，第一代移民几乎没可能领到最高额度，因为没有第一代移民可以达到65岁之前在加拿大工作满40年的资格。

政府规定领取CPP的最早年龄是60岁，如果提前领取的话金额是相对65岁的标准额有所降低的，也可以选择延后领取，最晚不超过70岁，这种情况金额会有所提高，但想要追平提前领取者的领取金额的话就要对自己的寿命有相当强的信心，通常延后领取的人并不多见。

有种说法是如果老公60岁开始领取退休金，老婆65岁开始领取退休金，那么11年后老婆所领取的退休金额度才能和老公已经领到的退休金持平，可见延后领取实际意义不是很大。

 

还有一项比较常见的扣减项是退休储蓄计划RRSP（RegisteredRetirement Saving Plan），可以理解成一种储蓄和投资兼容的理财计划。购买者可以选择用这笔钱来购买债券，股票，基金，股票等等理财产品。

在购买的时候从纳税收入总额中扣除，不计入当年的应税计算额，只有取出的那一年才算作纳税收入额（除非是参与了购房计划或者终身高等教育计划等特殊项目）。

由于RRSP具备了延迟纳税的特征，所以每年报税季开始前加拿大人都会查一下自己的RRSP剩余额度来判断手里的余额是不是应该存进这个账户从而节省一些个税。税务局也会每年告知你所拥有的RRSP额度还有多少，这是你的累计未使用余额加上上一年收入的18%加上每年的调整额度。

如果你不是自己购买，而是参与了企业的集体RRSP计划那么在每个月的工资单上你就会看到这部分的扣款额，最大的好处就是企业往往都提供RRSP的配比，比如你选择缴纳6%，公司会同时替你缴纳3%，甚至6%，也就是间接的增加了你的收入总额。要知道加拿大工资的年涨幅也就不到3%，这部分福利还是很值得在选择就业单位的时候考虑一下的。

RRSP如果是自己购买那么需要注意的是不要超过税务局规定的最高上限，否则可能会收到超出额的1%的罚款通知哦。也可以选择配偶RRSP计划，也就是用自己的收入给另一方购买退休储蓄计划用来抵减自己当年的应纳税收入（通常是在自己收入高于配偶的情况下），如果是在三年之内取出则仍需按照购买方的纳税收入报税，三年后的支取才能算作配偶方的收入。

做出RRSP购买决定之前需要考虑的因素非常多，比如是用这笔钱提前还贷款收益更多还是用来购买退休储蓄计划递延纳税收益更多，如果现在购买了是不是在不远的未来有可能需要用钱而不得不提前提取RRSP，这都是需要精细的计算和专业的意见才可以做出的判断。

还有些人的工资单上会出现捐赠额一项。众所周知加拿大人非常善良而且热衷于捐款，所以很多企业会不定期的发起自愿的捐赠项目来帮助社会上有需要的人，员工们可以用邮件回复给HR自己的想捐赠的金额，这样你的工资单上就会出现捐款减扣金额，这部分捐款在加拿大是可以免税的，在年底报税的时候抵减你的总应税收入。

希望通过上面的粗浅介绍大家可以对加拿大的工资单结构有一个大概的理解，等新移民朋友拿到自己的第一份工资单的时候可以做到心里有数。从一个移民小白到DIY联邦技术移民成功，再从一个新移民变成一个老移民，感谢大家的支持和相伴，祝大家新年快乐！新年心想事成！