“拜登表示，年收入在40万美元以下的人不会看到他们的联邦税收增加。那是谎言，就像他在阿富汗的事上撒谎一样。事实上，在他的计划下，收入超过5万美元的普通家庭的税收将会增加。”
众议院少数党领袖凯文·麦卡锡（Kevin McCarthy）9月30日对《华盛顿邮报》这样说道。他是一名加州共和党议员。
拜登总统一再承诺，任何年收入低于40万美元的人都不会面临增税，这一水平将排除所有这一收入水平的纳税人，除了收入最高的2% 的纳税人，他们的收入占所有调整后总收入的四分之一。
这对拜登来说是一个如此重要的承诺，以至于在2020年竞选期间，事实检查员确定了一些情况，在这些情况下，尽管没有赚到40万美元，但纳税人可能会无意中发现自己被税改所困，那时拜登的竞选团队坚称，他们将以解决这一问题的方式起草税收法案。
但共和党人坚持认为中产阶级选民将面临增税。我们被麦卡锡的评论震惊了，依照他的说法，任何一个收入超过5万美元的普通家庭将面临增税”，并且他用“谎言”一词来形容拜登的承诺。这一说法得到了许多众议院共和党人的响应。
我们经常说，一个问题越复杂，政客就越有可能利用其来误导选民。税收政策尤其复杂，这就为税收问题形成恶作剧的局面提供了时机。让我们来解释一下这里发生了什么。
共和党人在两个技术性问题上犹豫不决。一个与拜登提出的增加公司税有关，另一个与计算这些政策对收入影响的10年窗口期的后半部分有关。第二个技术性问题相当具有讽刺意味，但让我们首先讨论公司税问题。
拜登提议将公司税率从21%提高到28%。此前最高税率为35%，民主党人和共和党人一致认为这个水平太高了，直到2017年共和党税收法案将其削减，致使民主党当时认为这个税率太低了。所以拜登的提议是新旧费率的中间值。
在竞选期间，五个受人尊敬的组织计算了拜登的税收提议的影响：城市研究所-布鲁金斯税收政策中心(TPC)、税收基金会、负责任联邦预算委员会、美国企业研究所和宾夕法尼亚大学沃顿商学院预算模型。他们普遍认为，拜登的税收计划中几乎所有的收入都将来自非常富有的个人或企业，其中大约一半来自最富有的0.1%，四分之三来自最富有的1%的家庭。
但是，当人们深入研究这些团体制作的分配表时发现，他们估计，增税带来的部分负担仍然将落在年收入低于40万美元的人身上。 根据宾夕法尼亚大学沃顿商学院的数据，这些金额相对较小：收入水平处于平均最低的五分之一群体，增税为15美元；收入水平处于第二梯队的五分之一的人群为90美元，收入水平处于中间梯队的五分之一人群为180美元，而第四梯队的五分之一人群为360美元。
为什么会这样呢?公司税的增加。在税收联合委员会(Joint Committee on Taxation, JCT)、国会预算办公室(Congressional Budget Office)和财政部(Treasury Department)的领导下，所有这些组织都假定企业通过降低投资回报或削减工人工资来适应更高的税收。
例如，TPC假设，随着时间的推移，60%的企业所得税由股东承担，20%由资本所有者承担，20%由劳动者承担。这些减少会反映在税后收入分配表中，即使这些低收入工人在申报纳税时没有人会注意到直接影响。
如何解决公司税增加(或减少)对税后收入的影响，一直是经济学家争论的话题。当唐纳德·特朗普作为总统削减企业所得税时，计算结果对他有利，因为模型假设企业会提高工人的工资，从而提高税后收入——这似乎还没有发生。由于取消了特朗普的一些企业减税政策，拜登也受到了同样的税收模式的影响。
在竞选期间，拜登团队表示，40万美元的承诺与个人实际提交的纳税申报单挂钩，比如个人收入、工资或遗产和礼物等直接税，而不是由计算机模型大量生成的间接税。竞选班子的官员还说，这些模型往往没有考虑拜登提出的各种税收抵免的影响，或者针对收入阶层底层的支出计划，这些可能会减轻企业税增加的理论上影响。
作为回应，一些组织后来试图检查这些提议的效果，或在不征收公司税的情况下提交数据。例如，TPC的分配分析既包括间接税(如公司税)，也包括不纳入间接税的分析。
麦卡锡的发言人马克·贝德纳(Mark Bednar)表示，人们可能会讨论劳动力、消费者和资本承担了多少公司税，但最终还是会有人缴纳更高的税。贝德纳的一封电子邮件中这样写道：“简而言之，公司税的提高必然导致消费者物价上涨，投资回报降低(就像中产阶级家庭的401k计划)，或者工人工资降低(以及养老金资金不足)”。
他附上了联合税务委员会对众议院筹款委员会提出的法案的估计：对于2027、2029和2031年来说（他的电子邮件中继续写道）：“JCT 表（附后）清楚地表明，当收入范围远低于400,000 美元时——甚至包括那些年收入50,000美元的人，申报者的平均税率和税收总额上升。”
为什么引用这几个年份？这就引出了第二个技术细节。早前几年(2023年和2025年)的JCT分布表实际上显示，年收入5万美元的纳税人的税收大幅下降。年收入在4万至5万美元(约合人民币33.5万元)的人的税率将下降近15%，5万至7.5万美元的人的税率将下降约6%。年收入在2万至3万美元的人的税收将减少80%以上。
这表明，民主党对低收入美国人的税收抵免将轻松超过公司税增加的温和影响。值得注意的是，众议院筹款委员会的法案与拜登的提案有一些不同之处，比如将最高公司税率提高到26.5%。此外，年收入低于40万美元的小企业的税率将降至18%。
那么2025年后会发生什么呢？这就是特朗普的减税政策到期的时候。这一减税政策当时由共和党人通过制定法律的方式通过。
在筹款法案中，对2027年后年收入5万至7万美元的人的影响将是温和的，基本上是1%的增长，但这仍然是一个增长。
这是因为共和党人已经决定允许2017年法案的重要条款，如个人减税，提前到期，以使更广泛的税收计划符合规定的预算框。但他们一直坚持认为，在以后几年再看其影响是错误的，因为毫无疑问，国会不会让减税政策失效。
使用2027年的计算，在减税到期后，民主党人经常会说，2017年的税务申报表计算给了最富有的1%家庭83%的福利——这一说法属于重大事实错误。现在，具有讽刺意味的是，共和党人指责民主党人的法案没有解决共和党人首先造成的问题。
就众议院民主党而言，他们仅将扩大的儿童税收抵免延长至 2025 年，该抵免已包含在拜登的新型冠状病毒救济法案中，但将于 2021 年底到期。因此这也会影响最终计算数字。
我们向贝德纳指出，他曾寄过几年受共和党减税政策影响的幻灯片。他没有回应此事。
在评估拜登承诺不对年收入低于40万美元的人增税的政策时，理性的人可能会争论，是否应该将公司税等间接税的影响包括在分配表中。但数量相对较少。此外，在筹款委员会的法案中，年收入在5万美元左右的人在实施后的几年内仍可享受减税待遇。
麦卡锡之所以能够宣称将对处于这一收入水平的人增税，部分原因是他参与起草的2017年法案中的税收条款即将到期。在个人减税政策失效后，民主党引用了2027年的数据，多年来共和党人一直在宣称这是不公平的。
麦卡锡和其他共和党众议院成员用诙谐的语言声称，拜登违反了他只对40万美元以上收入者征税的承诺，并且称这是重大事实错误。
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