今天国际上最大的新闻，恐怕就是“潘多拉文件”项目。潘朵拉文件是一项基于1190多万份文件的调查，这些文件揭示了隐藏在离岸金融系统中的资金、财产和其他资产的流动，这些秘密文件详细描述了一个不透明的金融世界，在那里，全球精英们将财富保护起来，规避税务、调查和问责。

这个被称为“潘多拉文件”的项目，是由国际调查记者联盟（ICIJ）构思和组织的，这个联盟获得了这些记录并与全世界很多媒体一起共享了文件。这些文件，包括来自14个离岸实体，包括法律和财富管理公司的1190多万条记录，揭示了世界各国政府领导人、君主、亿万富翁和犯罪分子如何保护他们的资产。 华盛顿邮报发表的文章，详细介绍了相关情况，全文共8篇，加美编译整合了今天公布的三篇，其中涉及约旦国王阿卜杜拉和俄罗斯总统普京。

华盛顿邮报收到的大量私人财务记录，揭露了秘密的离岸系统的巨大范围，在涉及现任国家领导人的14个案例中，这个系统被用于向税务机关、债权人、以及世界各地的公民，隐藏数十亿美元的资产。

披露的信息包括：约旦国王阿卜杜拉二世在加州马里布（Malibu）和其他地方的豪宅上花费了1亿多美元；捷克共和国、肯尼亚、厄瓜多尔和其他国家的领导人，秘密拥有数百万美元的财产和现金，以及一名俄罗斯妇女在摩纳哥购置的海滨住宅，据说她与普京有了一个孩子后获得了大量财富。

其他披露的信息，对美国官员和其他西方领导人来说更能说明问题，这些领导人经常谴责这些小国的银行系统宽松，几十年来一直被资产掠夺者和洗钱者利用。

然而这些档案提供了大量的新证据，揭示了问题的另一面。例如，现在，美国南达科他州在金融保密方面，可以与欧洲和加勒比地区臭名昭著的不透明司法管辖区相媲美。来自美国境外的数千万美元现在被苏福尔斯（美国南达科他州最大城市）的信托公司所庇护，其中一些与被指控侵犯人权和其他不法行为的人和公司有关。

这些细节包含在国际调查记者联盟（ICIJ）获得的超过1190万份财务记录中，并由全球新闻机构进行了审查。这些文件包括私人电子邮件、秘密电子表格、秘密合同和其他记录，这些记录解开了原本难以破解的金融计划，并确定了这些计划背后的个人。

这批资料被称为“潘多拉文件”，其泄露规模超过了五年前的“巴拿马文件”。那次的数据来自一家律师事务所，新材料包括来自14个独立的金融服务实体的记录，这些实体在瑞士、新加坡、塞浦路斯、伯利兹和英属维尔京群岛等国家和地区运营。

这些文件详细列出了2.9万多个离岸账户，比巴拿马文件中确定的数量多了一倍，在这些账户所有者中，有130多人被《福布斯》杂志列为亿万富翁，还有90多个国家和地区的330多名公职人员，是巴拿马文件中发现的人数的两倍。

因此，潘多拉文件对一个人们不熟悉的平行金融世界进行迄今为止最全面的披露，这个世界产生的后果，可以影响好几代人。这个系统从政府财政中消耗大量资金，加剧贫富差距，庇护那些欺骗和盗窃者的财富，同时阻碍当局和受害者寻找或恢复资产。

离岸金融体系可以提供高度的私密性，所以可以帮助人们隐藏资产，不被当局、债权人和其他索赔人发现，以及不被公众监督。

这种系统被称为离岸金融，因为采用这种财富保护制度的国家，通常是在岛屿或沿海地区，但今天离岸 的意思，是指不是客户居住国的任何地方。

离岸金融服务通常是根据他们所在国家和地区的法律建立的，但有些客户以不合法的方式使用离岸服务。

企业调查和咨询公司Kroll的副总经理，曾担任数十起金融犯罪案件首席探员的前联邦调查局官员谢琳·埃巴迪指出，离岸账户和资产保护信托在贩毒、勒索软件攻击、武器交易和其他犯罪中发挥着作用。他说：“这些系统不只是让偷税漏税者逃避支付他们应有的份额，他们还破坏了一个良好社会的结构。”

信托是一种通常涉及三方的协议：委托人为了受益人的利益，将有价值的东西交给受托人保管。

你可能听说过这样的信托，一个富有的祖父母可能会和一个叔叔一起，为孙子设立一个信托，每月给孙子一笔津贴，而不是一次性的遗产。

但并不是所有的信托都是如此简单的。信托是很灵活的，信托的每一方都可能是个人、一群人、一家公司或一个组合，信托的资产可以是现金、公司的股份、房地产、艺术品等任何类型的财产，每个信托可以有不同的运作规则。

这种灵活性可以为滥用打开方便之门。在美国的一些州，信托律师和公司在支持这个行业的立法者的帮助下，制定了精心设计的信托结构，可以使资产远离税务机关、债权人和调查人员。

一个关键的特点是，在信托中持有的资产处于一种无主状态，委托人已经把它们交给了别人，根据法律规定，受托人可以依法拥有这些资产，但无权使用它们，而受益人还没有收到它们，如果有人欠债，三方中的任何一方都可以争辩说他们没有控制这些资产。

信托可以提供高度的保密性，知名人士可以设立信托，在避税天堂拥有空壳公司，向税务机关、刑事调查员和公众掩盖财产的真实规模，很少有司法管辖区要求对最终控制和受益于信托的人进行公开登记。

潘多拉文件的调查（基于离岸金融公司的数百万份文件）刺破了这种保户，以前所未有的范围和细节揭示了一些罪犯、政客和富人，如何通过使用信托和其他离岸工具来保护他们的资产。

华盛顿邮报根据潘多拉资料库中的材料会发表八篇文章，以及相关的视频和音频。今天发表的文章侧重于对约旦国王阿卜杜拉和普京的披露，明天的报道将更密切地探讨这个系统的美国方面，包括美国避税天堂造成的伤害，以及被指控有不法行为的美国人如何通过使用离岸实体来逃避经济后果。在随后的几天里，新闻将会报道亚洲文物被掠夺的情况，调查档案中出现的亿万富翁的隐藏财富，并追踪美国制裁对俄罗斯寡头的影响。

潘多拉文件的全球报道涉及117个国家和地区的150家新闻机构，这组报道包括英国广播公司和卫报的报道，揭示了外国捐助者向英国首相鲍里斯·约翰逊的保守党捐款数百万的新细节。

ICIJ与外国合作伙伴合作，报道了墨西哥一个丑闻缠身的天主教教团、巴基斯坦总理伊姆兰·汗的政府成员在海外持有的数百万美元，以及从欧洲到拉丁美洲的领导人的秘密财产。

绝大多数文件都标有日期，显示它们是在1996年至2020年之间创建的，尽管有些文件是在1970年代创建的，还是有许多文件的日期都是在去年，这些文件表明，离岸金融体系如何在此前的调查中，躲过了丑闻和改革努力的考验。

这些记录包括几十份备忘录和信息，其中讨论了如何躲过新的透明度法律，为资产建立更牢固的庇护所，以及避免因再次泄密而暴露。

例如，根据文件显示，巴拿马城一家有政治关系的律师事务所的高管在2016年的一封电子邮件中提到，在巴拿马文件报道后，“客户多次要求确认我们信息系统的安全性”，这些高管取消了将纸质记录转换为数字存储的计划，希望以此打消客户的疑虑。

“阿莱曼、科尔德罗、加林多和李公司”（又名Alcogal）的内部记录，是潘多拉文件库中最大的文件之一，与其他13家公司的文件相比，它暴露了更多高知名度的客户，是文件库中最重要的披露内容。

在一份声明中，Alcogal说：“我们一直依法行事，并在所有方面与主管当局合作。”

领导人的高风险

五年前的巴拿马文件报道导致冰岛和巴基斯坦的领导人辞职，潘多拉文件中提到的一些人可能也会面临政治风险。

捷克总理安德烈·巴比什本周将竞选连任，他是一位亿万富翁政治家，将自己塑造成欧洲精英阶层的民粹主义对手。

但文件显示，2009年他在法国戛纳附近购买了一座价值2200万美元的城堡，里面有一个电影院和两个游泳池，并使用空壳公司隐藏了自己作为城堡新主人的身份。巴比斯没有回应评论请求。

在肯尼亚，总统乌胡鲁·肯雅塔为自己塑造了一个坚决反对腐败的形象，他在2018年的时候说，“每个公务员的资产都必须公开申报。”

但潘多拉文件显示，他和几位近亲在海外设立了至少七个实体，持有价值超过3000万美元的资金和房地产。肯雅塔没有回应评论请求。

与潘多拉文件中发现的离岸账户有关的其他世界领导人，包括黑山共和国总统米洛·久卡诺维奇、智利总统塞瓦斯蒂安·皮涅拉和多米尼加共和国总统路易斯·阿比纳迪尔。斯里兰卡权力夫妇蒂鲁库马尔·纳德桑（Thirukumar Nadesan）和尼鲁帕玛·拉贾帕克萨（Nirupama Rajapaksa），以及迪拜统治者穆罕默德·本·拉希德·阿勒马克图姆的海外资产也被披露。

但美国长期盟友约旦国王阿卜杜拉持有的海外资产细节尤其引人注目，文件显示，他利用一系列空壳公司来掩盖在加利福尼亚、伦敦和华盛顿特区乔治敦附近购买的豪华房产。

约旦国王阿卜杜拉正面临着政治动荡，包括今年被指控的政变阴谋，这个王国依赖于美国和其他国家数十亿美元的援助。代表阿卜杜拉的律师事务所DLA Piper说，“断然否认任何关于他通过离岸司法管辖区的公司拥有财产的不正当暗示”。

美国的超级富豪

巴拿马文件的泄露尤其揭示了俄罗斯人对离岸系统的使用，有一篇报道说，一位与普京从小就是朋友的俄罗斯大提琴家与持有20亿美元的离岸账户有秘密联系。

普京称这一泄密事件是“挑衅”，暗示美国情报机构参与其中，是为了诋毁俄罗斯的金融体系，并通过针对俄罗斯领导人的核心圈子来惩罚他。美国官员否认了这一指控。

这一次，尽管俄罗斯人在潘多拉档案曝光的人中占了很大比例，但记录的范围更广，暴露了美国的对手和盟友的隐藏财富。

被列入档案库的有英国前首相托尼·布莱尔、哥伦比亚歌星夏奇拉（Shakira）、中国精英成员和沙特阿拉伯王室成员。

美国最富有的公民，包括拥有华盛顿邮报的亚马逊创始人贝索斯、特斯拉创始人马斯克、微软亿万富翁比尔·盖茨和亿万富翁投资者沃伦·巴菲特，没有出现在文件中。

金融专家说，美国的超级富豪往往支付很低的税率，因此他们寻求离岸避风港的动机较小，但他们没有出现在文件中，也可能意味着非常富有的美国人转向了不同的离岸司法管辖区，比如开曼群岛，以及不同于潘多拉文件中所代表的公司。

有一些文件与前总统特朗普参与巴拿马酒店项目有关，但潘多拉文件似乎没有揭示有关其财务的重要新信息。

经常被描述为美国最富有的黑人的罗伯特·史密斯（Robert F. Smith，美国商人、慈善家、化学工程师、投资家。他是私募股权公司Vista equity Partners的创始人、董事长和首席执行官）可能是其中最富有的美国人，他的海外资产被详细曝光。

史密斯去年同意支付1.39亿美元的罚款，并承认隐藏海外资金和提交虚假税务记录，作为与司法部达成的不起诉协议的一部分。这项协议要求史密斯在针对罗伯特·布洛克曼（Robert T. Brockman）的单独案件中进行合作，后者是德克萨斯州的亿万富翁，在经济上支持史密斯，并被指控隐藏20亿美元的收入。

这些文件还有助于说明，即使是受人尊敬的美国机构也会被卷入污点交易，这些文件揭露了一个被司法部指控贩卖被掠夺的柬埔寨文物的艺术品交易商，如何在这些物品的交易中使用离岸信托。这位名叫道格拉斯·拉奇福德的交易商去年去世，但他和他的同伙转移的文物，仍在纽约市的大都会艺术博物馆和其他博物馆展出。

然而，对美国来说，最令人不安的启示是离岸经济中不断扩大的那些共犯。美国南达科他州、内华达州和其他州，已经通过了与离岸司法管辖区相媲美的金融保密法。记录显示，外国政府的领导人、他们的亲属和公司将他们的私人财富转移到美国的信托基金。

例如，多米尼加共和国的前副总统曾领导这个国家最大的糖业生产商（之一），在2019年，他的家人在南达科他州敲定了几个信托，这些信托持有这家公司的个人财富和股份，这家公司一直被指控侵犯人权和虐待劳工，包括非法推倒贫困家庭的房屋以扩大种植园。

更隐蔽的努力

尽管之前的丑闻和改革引发了诸如巴拿马文件中的丑闻，这些丑闻导致英属维尔京群岛和其他避税天堂制定了新的透明度法律，但潘多拉的宝藏，凸显了对隐藏财富机制的持久需求，以及提供这些机制的公司的丰富性和持久性。

三叉戟信托公司（Trident Trust）是一家在十几个离岸司法管辖区运营的公司，根据潘多拉的文件，公司在2016年努力招募逃离莫萨克·冯赛卡律师行的账户持有人，这家巴拿马城的律师事务所在巴拿马文件案中曝光了内部记录和客户名单后倒闭。

三叉戟在一份声明中说，它“不与媒体讨论其客户”，但“完全致力于遵守所有适用法规”。

Alcogal在网上宣称自己是一家具有高道德标准的“顶级”事务所。这家公司由海梅·阿莱曼（Jaime Alemán）于1985年创立，他曾在美国读过私立高中和大学，担任过巴拿马驻华盛顿的大使，并写过一本名为《诚信无价》的书。

这家公司已经成为精英客户隐藏海外财富的主要服务提供者。文件显示，在潘多拉档案中出现的政治家中，近一半是Alcogal公司的客户，其中包括巴拿马前总统、厄瓜多尔总统、下个月洪都拉斯选举的主要候选人和约旦国王阿卜杜拉。

尽管国际标准要求公司在接受政治家、政府官员或与他们关系密切的人作为客户时要进行额外的审查，但接收表格显示，Alcogal公司有时甚至没有将国家领导人标记为“政治公众人物”（PEP）。

Alcogal在声明中说，“说我们没有将某些人列为政治人物是不准确的，事实上我们有这样做”。公司拒绝谈及具体案例，而是说，“我们一直依法行事，并在所有方面与主管当局合作”。

有时，金融顾问们推动Alcogal做更多措施来保护客户的身份。

尤格·维斯曼是一名瑞士律师，他曾代表普京的同事，并利用Alcogal公司在伯利兹和其他避税地设立了至少150家公司，根据文件，他警告Alcogal公司的官员，永远不要在计算机系统中存储任何客户的名字。

他写道：“你们有义务为我们的客户保密。”

他还写道：“不要出现第二个巴拿马文件的这样的事故。” 

潘多拉文件中只提到了维斯曼的几个客户。