据路透社报道,美国财政部长珍妮特·耶伦(Janet Yellen)将美国政府的重心放在了推动全球企业最低税率的努力上。耶伦周一表示,她正在与20国集团(G20)国家合作,商定全球最低税率,这可能有助于结束“30年来在企业税率上的竞相追逐”。
各主要经济体的目标是阻止跨国公司将利润,以及税收收入,转移到低税率国家,无论其销售在哪里进行。来自无形资源(例如药品专利,软件和知识产权使用费)的收入越来越多地转移到这些司法管辖区,使公司避免在其母国中缴纳更高的税款。
拜登政府希望通过达成广泛共识的全球最低税率,在不使美国企业处于财务劣势的情况下,减少这种税基侵蚀,让它们在创新、基础设施和其他属性上进行竞争。
特朗普政府在2017年首次尝试用美国企业离岸最低税来获取流失到避税天堂的收入。“全球无形低税收入”(GILTI)的税率仅为10.5%,是国内企业税率的一半。
多年来,总部位于巴黎的经济合作与发展组织(Organization for Economic Cooperation and Development)一直在140个国家之间就两大工作进行税收谈判:制定跨境数字服务的税收规则和遏制税基侵蚀,全球企业最低税是后者的一部分。
经合组织和G20国家的目标是到今年年中在这两个方面达成共识,但全球企业最低税的谈判在技术上比较简单,政治上争议也较小。
如果这两项工作的协议得以达成,经合组织估计企业最终将在全球范围内支付500亿至800亿美元(约合3270亿至5230亿人民币)的额外企业税,而企业最低税预计将占到其中的大部分。
如果各国就全球最低税率达成一致,各国政府仍然可以设定他们想要的任何地方企业税率。但如果公司在某一国家支付的税率较低,其母国政府可以将其税率“补足”到商定的最低税率,从而消除将利润转移到避税天堂的优势。
拜登政府曾表示,希望拒绝豁免向不同意最低税率的国家支付的税款。
经合组织上个月表示,各国政府大致上已经就最低税率的基本设计达成一致,尽管税率还有待商定。国际税务专家说,这是最棘手的问题。
其他尚待谈判的项目包括:投资基金和房地产投资信托等行业是否应被涵盖在内,何时适用新税率,以及确保其与2017年美国旨在阻止税基侵蚀的税制改革相一致。
拜登政府希望将美国公司税率提高到28%,因此它提议将全球最低税率提高到21%,是目前GILTI税率的两倍。它还希望最低税率适用于美国公司,无论其应税收入来自何处。
该提议远高于经合组织谈判中先前讨论的12.5%的最低税率,这一水平恰好与爱尔兰的企业税率一致。
近年来,爱尔兰经济因外国跨国公司数十亿美元的投资涌入而蓬勃发展,因此十多年来一直抵制欧盟协调其税收规则的尝试,爱尔兰不太可能不战而屈接受更高的最低税率。