一年一度的加拿大报税季已于2月22日开启。受疫情影响，今年报税和以往相比有一些新变化。

2月20日，加拿大和美国必读联手加美财经，邀请到迈达金融副总裁、资深理财规划师吕珊，为读者详细讲解2021年加拿大报税注意事项。

今年报税变化：救助金要报税

和以往相比，2020年税务的最大变化是，如果纳税人去年申领了联邦政府因应对疫情发放的救助金项目加拿大紧急救助金（CERB）和加拿大复苏救助金（CRB），都需要纳入当年的收入报税。加拿大税局会向所有领取上述救济金者发放T4A表格用于报税。

吕珊表示，根据规定，如果纳税人去年税后净收入低于3.8万加元（不包括CRB补贴），就不需要向国税局退回所领补助；超过这一限额，每多1加元就需要向税局退回0.5加元。

她还特别提醒，老人办理移民后，在海外拿到的退休金也需要作为收入如实报税。

申报海外收入不等于要交税

吕珊表示，由于加拿大对税务居民进行“全球征税”，对于移民后在海外仍有资产的纳税人，现金、股票基金及股份等资产超过10万加币，就应使用T1135表格即时申报海外资产。但申报并不等于要交税，只有在这些资产产生了收入以后，才需要按收入缴税。

海外资产申报项目具体包括存款、理财、基金股票、债券、公司股份、物业房产、知识产权等。申报的内容按真实数字填写，比如存款是在哪家银行，一年中最高值、年底值及收益值分别为多少等。

吕珊介绍，海外自用房产不需要列入申请表，但是要做好评估，即纳税人登陆时的市场价值，以便在卖出该房产时以卖价和登陆时评估价的差价为基准，计算房屋增值部分并以此为征税标准。同时，如果纳税人在海外公司持股超过10%，需要使用T1134表格申报。

自雇人士收入超过3万应申请HST账户

自己做生意，以及从事保险、房地产等行业的自雇人士在报税时，也有一些需要注意的事项。其收入按发出的收据（Invoice）计算，可以接受现金入账。如果生意出现亏损，可以抵免正常工作收入，但是需要注意的是，如果费用不合理税务局会不给予采纳。

吕珊提醒，如果自雇收入超过3万加元，除非提供的是豁免消费税的商品或服务，否则就需要注册HST号并开始收税。不过，这并不意味着你从客户那里收取的消费税要全额上缴政府，其中可以扣除成本中已付出的消费税。如进货时缴纳消费税100加元，货物卖出时收税150加元，则需要上缴的金额为二者之差，即50加元。

同时，与生意相关的费用可以使用T2125表格抵扣，包括广告、礼物、手机/上网费、办公室费用、邮寄，以及餐费、车费和居家办公费用等。

巧用RRSP延税

虽然在“万税之国”加拿大税赋不轻，但却也有一些合理合法的延税或免税工具。其中RRSP（注册退休储蓄计划）就是一个不错的延税好方法。税局规定，购买RRSP的额度可以从当年的收入中减掉，不必马上交税，未来任何时候取出RRSP账户中的钱就纳入取钱那一年的收入进行纳税。一般人们是在退休后或是哪一年收入很低时取出这些钱，巧妙地利用了税阶差，让本应缴付的税率后延并有所降低。

RRSP每年的购买份额为主动收入的18%，如果当年没有全额购买可以累积到日后使用。2020年，RRSP的最大购买额为27230加元。该账户中的钱可用于定期存款，或投资基金或股票等。

吕珊提醒，纳税人一定要了解自己当年RRSP的最大的供款空间，以免供款超出限制，而遭税务局罚款。2020年的RRSP购买份额可通过国税局网站查找2019年的税单（Notice of Assessment）。如果购买的RRSP超出限额2000加元以上，税务局每月按金额的1%进行罚款。

照顾子女、投资支出、居家办公都可抵税

在加拿大，还有一些费用虽然不能完全减税，但也可以起到抵消一些应税收入的作用。例如因家长需要工作而将子女送入托管机构或请专人照看的费用即可抵税，0-6岁子女每年抵税额为8000加元，7-16岁为每年5000加元。

吕珊表示，如果家长是有偿请自己的父母照看孙辈，一定要保留好相关费用的证据，如转账记录等，以备税局查询。

与投资相关的支出也可以与收入进行抵扣，如借钱投资产生的利息，或因投资产生的管理费用；从保险里借出金额用于投资，由此产生的利息也可以当作成本抵扣所获收益。但需要注意的是，如果借钱投资RRSP、TFSA(免税账户)或保险产品，利息是不能抵税的。

除此之外，如因工作或上学导致搬家，移动距离超过40公里，且距离上班和上学地点更近的，由此产生的搬家及房产经纪费用也可以抵税。

而今年因为疫情关系，税务局也简化了居家办公抵税规则，无论是自雇还是公司员工，都将可以根据在家里工作的天数申报每天减免2加元，最高可减免 400元，不需要雇主提供T2200表格。当然，如果雇主提供了T2200纳税人则应以表中所列的可抵扣项进行申报。

照顾伤残父母、医疗费用、学费可免税

除了上述减税、抵税额外，加拿大还规定了一些可以抵税的项目：照顾伤残父母，可免税8576加元，且不一定需要和父母住在一起；如果是18岁以下的残疾子女，除了以上免税额外，还可得到一笔补充抵免额，今年为5003加元，共计13579加元。

而纳税人如有医疗支出费用，也可作税务抵免。申报免税的费用必须高于2397加元，或高于夫妻一方净收入的3%（按金额较低者计算）。例如，全家一年内产生3000加元的医疗费用，妻子收入4万，丈夫收入8万，则全家医疗费可以放在妻子名下申报，可以报销的医疗费为3000-（40000×3%）=1800加元。

此外，符合要求的子女学费和学生贷款利息也可获得免税。吕珊表示，学费的免税额可以转让，如果纳税人当年收入不高，可以转让给配偶、父母，也可以累积到以后年度自己使用。例如，学生每年可以最多转移5000加币的学费给自己的父母，当作他们当年的免税额来得到退税。

2021年加拿大报税的关键日期

2月22日：报税季开始，可以在网上报税。

3月1日：向RRSP（注册退休储蓄计划）、PRPP（集体注册退休金计划）或SPP（学生合作计划）缴款的截止日期。

4月30日：报税截止日期。

6月15日：自雇者报税的截止日期。