自由党发起的《全民减税法案》（C-78 法案）已通过，所以在2024年12月14日至2025年2月15日期间，以下某些符合条件的商品免收GST/HST （商品及服务税/统一销售税）。

符合GST/HST减免的商品类型

食品

大多数基本的杂货品已经不收取GST/HST。

以下食品项目也暂时免收GST/HST：

• 预制食品，包括三明治、沙拉、蔬菜或奶酪拼盘以及预制餐食。
• 零食，包括薯片、糖果、烘焙食品、水果类零食和燕麦棒。
• 能量棒或蛋白棒，但需满足以下所有条件：
  • 与其他未添加蛋白质、咖啡因、维生素和/或矿物质的类似产品直接竞争（在商店中与类似产品放在同一区域并以类似方式营销）。
  • 普通人认为这是用于满足饥饿感的食品。
  • 加拿大卫生部认为其属于食品。
• 礼品篮内含食品和其他商品，如果礼品篮总价值的90%或以上来自单独提供时不会收取GST/HST的商品。

以下项目不符合免税条件：

• 自动售货机出售的食品。
• 礼品篮内含食品和其他商品，但礼品篮总价值中不到90%的商品属于单独提供时免收GST/HST的商品。
• 膳食补充剂。

详细说明：膳食补充剂。

• 以食品形式销售的大麻产品。
• 润喉糖。
• 其他不属于人类食用的食品（例如宠物食品）。

饮料

以下饮品符合免税条件：

• 无酒精饮料，例如咖啡、茶、碳酸饮料、果汁和冰沙。
• 符合条件的酒精饮料：
  • 啤酒和麦芽饮料，例如罐装或瓶装啤酒、啤酒扎壶。
  • 酒类，包括葡萄酒、苹果酒和清酒（包括加强型酒），酒精含量为22.9%或以下。
    详细说明：葡萄酒和清酒（包括加强型酒）。
  • 酒精混合饮料和预调酒精饮品，酒精含量为7%或以下。
    详细说明：酒精混合饮料和预调酒精饮品。
• 能量或蛋白饮品和奶昔，但需满足以下所有条件：
  • 与其他未添加蛋白质、咖啡因、维生素和/或矿物质的类似产品直接竞争（在商店中与类似产品放在同一区域并以类似方式营销）。
  • 普通人认为这是用于解渴的饮品。
  • 加拿大卫生部认为其属于饮品。
• 礼品篮内含饮品和其他商品，如果礼品篮总价值的90%或以上来自单独提供时不会收取GST/HST的商品。

以下饮品不符合免税条件：

• 自动售货机出售的饮品。
• 不符合条件的酒精饮料：
  • 烈性酒和利口酒。
  • 酒精含量超过7%的酒精饮料（啤酒、麦芽饮料、葡萄酒、苹果酒和清酒除外）。
• 礼品篮内含饮品和其他商品，但礼品篮总价值中不到90%的商品属于单独提供时免收GST/HST的商品。
• 膳食补充剂。

详细说明：膳食补充剂。

• 以饮料形式销售的大麻产品。

餐馆、餐饮和其他食品或饮料机构

预制餐食

在2024年12月14日至2025年2月15日的优惠期间，预制餐食及食品，以及所有无酒精饮料和符合条件的酒精饮料，在餐厅、酒吧、酒馆、餐车和其他提供食品和/或饮料的场所内享受GST/HST免税优惠。

以食品或饮料形式销售的大麻产品不符合GST/HST免税条件。

食品配送

如果就餐场所直接向顾客收取预制餐食的配送费，这项配送服务符合免税条件。因为通常配送费与预制餐食的税收状态相同。

然而，当通过一个平台订购配送的预制餐食时，会涉及两项独立的交易：

1. 就餐场所向顾客提供预制餐食。
2. 平台向顾客提供配送服务。

在优惠期间，就餐场所提供的预制餐食可享受GST/HST免税优惠。

但平台向顾客提供的配送服务不符合GST/HST免税条件。

同时包含符合和不符合条件商品的订单

GST/HST免税优惠仅适用于符合条件的商品（预制餐食、无酒精饮料和符合条件的酒精饮料）。

如果顾客在优惠期间订购符合条件的预制餐食或饮料，这些商品免收GST/HST。

但如果顾客订购不符合GST/HST免税条件的酒精饮料（如烈性酒和利口酒），这些商品仍需支付GST/HST。

鸡尾酒及混合饮品

在场所内为顾客调制的某些混合饮品（如鸡尾酒）可能符合GST/HST免税优惠。

• 如果混合饮品只包含符合条件的饮料（如啤酒、麦芽酒或葡萄酒），则可享受GST/HST免税优惠。
  • 例如，由起泡酒和橙汁调制的“Mimosa”，或由啤酒和无酒精成分调制的“Michelada”，符合免税条件。
• 如果混合饮品包含不符合GST/HST免税条件的酒精饮料（如烈性酒或利口酒），则不符合免税条件。
  • 例如，由葡萄酒和朗姆酒混合的“桑格利亚”，或由伏特加和苏打水混合的饮品，不符合免税条件。

预制餐食的服务费

如果账单中包含强制性的小费或服务费，这部分费用的税收状态与预制餐食相同，在优惠期间可享受GST/HST免税优惠。

但如果顾客自愿直接给就餐场所员工的小费或酬金，这笔金额不适用GST/HST。

餐饮服务

餐饮服务通常符合GST/HST免税条件，但必须是为提供、准备和供应食品、无酒精饮料或符合条件的酒精饮料而提供的服务。

不符合GST/HST免税条件的其他服务包括（但不限于）：

• 活动入场费。
• 场地租赁费用。
• 音乐家、DJ或其他表演者的费用。
• 厨师服务费用（即厨师提供烹饪和服务，但食材由顾客提供）。

儿童服装和鞋类

以下物品符合儿童服装或鞋类的定义：

• 婴儿服装，包括围兜、防风毯和接收毯。
• XS、S、M或L尺寸的儿童服装。
• 婴儿和儿童的袜子、帽子、领带、围巾、腰带、吊带、手套和连指手套。
• 婴儿鞋类。
• 鞋垫长度为24.25厘米或以下的儿童鞋类。
• 运动服装和舞蹈服装，例如球衣、滑雪夹克、紧身连体衣、连体衣、连身衣，以及能够合理用于体育或舞蹈活动以外的双用途泳装。

以下物品不符合条件：

• 专门为体育或娱乐活动设计的特殊服装和鞋类（例如：潜水服、足球鞋、保龄球鞋、滑冰鞋、滑雪靴、踢踏舞鞋、足尖鞋）。
• 成人服装和鞋类，即使是为儿童购买的。
• 化妆服装和化妆品。
• 珠宝饰品。

适用于儿童和婴儿的尿布

以下尿布产品符合条件：

• 布尿布或一次性尿布。
• 尿布内衬或垫片。
• 训练裤。
• 与上述任何产品配套使用的橡胶裤。

以下物品不符合条件：

• 通过尿布服务提供的儿童尿布。
• 成人尿布（即使是为儿童购买的）。

此外，专为残障人士设计的失禁产品已免收GST/HST。

符合条件的儿童汽车座椅

以下符合加拿大机动车安全标准的约束系统或增高垫属于儿童汽车座椅的定义：

• 儿童约束系统。
• 婴儿约束系统。
• 增高座椅。
• 专为有特殊需求的婴儿设计的约束系统。

 

不符合条件的物品

• 不符合加拿大机动车安全标准的儿童汽车座椅或增高座椅。
• 旅行系统，即包含婴儿车、提篮和汽车座椅的组合包装。

符合条件的儿童玩具

以下儿童玩具可能符合条件：

游戏

• 包括棋盘游戏：
  • 具有实体组件和规则的棋盘游戏，包括骰子等替换零件和附加组件。
• 卡牌游戏：
  • 包括扑克牌和含有交易卡的游戏。

玩具、玩具套装和玩具系统

这些玩具符合以下任意一种情况：

• 模仿真实或虚构的物品。
• 通过使用零件、材料或造型材料，涉及建造、创造或组装结构、物品或模型。
• 涉及对零件或材料的分类、堆叠或整理。

娃娃、毛绒玩具和软体玩具及其配件

这些玩具需符合以下条件：

• 面向14岁以下儿童，用于学习或玩耍。
• 如果玩具被标注为适合14岁以下年龄段（例如推荐年龄为8岁及以上的玩具），则符合条件。

不符合条件的物品

• 不符合上述要求的游戏和玩具。
• 不用于玩耍或学习的收藏品，例如冰球卡或收藏型洋娃娃。
• 面向成人销售的玩具和模型套件（例如成人用的建筑积木或火车模型套件）。

拼图

适用于所有年龄段的拼图均符合条件。

视频游戏主机、手柄及实体游戏

以下物品符合条件：

• 主要用于玩视频游戏的游戏主机。
• 主要用于在符合条件的视频游戏主机上玩游戏的手柄。
• 实体视频游戏：以实体形式提供，用于只读存储数字信息的载体（例如游戏卡带），且游戏需设计用于符合条件的游戏主机。

不符合条件的物品

• 可下载或仅限在线玩的游戏。
• 其他游戏配件，例如游戏椅和耳机。

实体书籍

以下物品符合实体书籍的定义：

• 大多数已出版的印刷书籍（包括精装书和平装书）。
• 印刷书籍的更新版本。
• 指南书和地图集，但主要内容不能是街道或公路地图。
• 通过订阅方式提供的杂志和期刊（印刷内容中广告占比不超过5%），如果订阅费用在优惠期间支付，并且只针对在优惠期间交付的杂志或期刊。
• 实体有声书籍录音：录音中90%或以上内容为印刷书籍的口述朗读，包括删减版（例如书籍的磁带、光盘或卷轴录音版本）。
• 已出版剧本的现场表演实体录音。
• 装订或未装订的任何宗教经典印刷版本，例如《古兰经》、《圣经》、祈祷书、弥撒书、圣歌书和《妥拉》卷轴。
• 宗教经典的插图版本（例如漫画书版本）。
• 与实体只读媒介一同包装或销售的印刷书籍，若媒介内容为印刷书籍的复制版，或与书籍内容直接相关的材料。
  详细说明：面向学生的印刷书籍套装

不符合条件的物品

• 电子书。
• 可下载的有声书和电子有声书。
• 非订阅方式购买的杂志和期刊，或广告占印刷内容超过5%的杂志和期刊。
• 主要用于书写的书籍，例如地址簿、日记本、日志和笔记本。
• 涂色书、剪贴簿、贴纸书、素描本，以及用于照片、邮票或硬币的收藏册。
• 宣传册、小册子、目录和广告材料。
• 保修手册和用户手册。
• 日程表和日历。
• 某些街道或公路地图的目录和合集。
• 剪裁或压制书籍。
• 模型、模板或蓝图的合集。
• 活动或表演的节目单。
• 费率手册。
• 乐谱表演的录音。
• 未出版手稿的录音。
• 含有文本或视觉信息的CD-ROM、DVD和蓝光光盘。

符合条件的报纸

符合条件的报纸是指：

• 包含新闻、社论、专题报道或其他对公众感兴趣的信息的印刷报纸。
• 按固定时间间隔出版（通常为每日、每周或每月）。

不符合条件的物品

• 电子和数字出版物。
• 传单。
• 插页。
• 杂志。
• 期刊。
• 购物指南。

符合条件的圣诞树及类似装饰树

以下物品符合条件：

• 天然树木。
• 人造树木。
• 光明节树或灌木。

不符合条件的物品

• 圣诞树或其他装饰树的装饰品。
• 非树木形式的节日相关装饰品（例如，墙上的圣诞树主题装饰）。
• 一品红植物。
• 槲寄生。
• 花环。

GST/HST免税的适用条件

符合条件的商品在以下情况下免收GST/HST：

1. 全额支付时间

   • 必须在2024年12月14日至2025年2月15日期间全额支付。

   关于部分付款时“全额支付”的含义：商品需在上述时间内完成全部款项的支付，才符合免税条件。

2. 交付或可供买方使用的时间

   • 商品必须在2024年12月14日至2025年2月15日期间交付或可供买方使用。

   关于“交付”的含义（针对邮寄商品）：商品需在上述时间内交付至买方手中，或者在此期间被寄送并可供买方使用。

供应链中免税的适用范围

在这段时间内，符合GST/HST免税条件的商品，无论是从制造商供应给批发商，还是从批发商或零售商供应给消费者，在整个供应链中都适用免税政策。

从其他国家购买和进口的商品

进口商品只要满足其他符合条件的要求，也可享受临时GST/HST减免优惠。

购物者如何享受税收减免

作为购物者，购买符合条件的商品时应自动享受此税收减免。结账时符合条件的商品将不会收取GST/HST。

通常情况下，无需保留收据来申请此税收减免。只有在因错误被收取GST/HST时，才需要保存收据。

如果因错误被收取GST/HST

如果您认为购买符合GST/HST减免条件的商品时因错误被收取了GST/HST，应向供应商或零售商申请退还GST/HST。