据《华尔街日报》报道，拜登总统的1.8万亿美元（约16.22万亿元人民币）美国家庭计划的部分资金取决于加强对银行的报告要求，旨在识别其客户账户中未申报的收入。

该提案将要求银行向美国国税局报告年度账户资金流入和流出情况。据知情人士透露，这一要求还将延伸至Venmo等点对点支付服务，但不会要求个人和企业向政府报告任何额外信息。金融机构必须报告利息、股息和投资收入，美国国税局可以在审计期间获得其银行信息。

美国财政部周三（4月28日）在一份声明中表示：“向国税局提供这些信息将有助于改进审计选择，以便更好地针对最可疑的逃税者开展执法活动，避免对普通纳税人进行不必要（且成本高昂）的审计。”

拜登的计划包括在儿童保育、教育和带薪休假方面增加新的支出。政府人员表示拜登的计划将依赖于大幅扩充国税局7000亿美元（约6.31万亿元人民币）的税收收入。知情人士说，根据拜登对美国国税局的修改，该计划扩大了信息报告范围，再加上一些其它措施，将获得7000亿美元税收中的4600亿美元（约4.14万亿元人民币）。

该计划将在很大程度上影响企业主的银行账户，将金融机构置于遏制未报告或谎报业务收入的中心位置。据美国国税局估计，高达55%的企业收入属于未报或谎报范畴。

预计该提案将面临银行业的抵制。银行业过去一直对与额外合规负担相关的成本持批评态度。美国货币监理署（Office of The Comptroller of The Currency）前首席律师斯蒂帕诺（Dan Stipano）表示，阻力的程度将取决于该提案对银行密集型资源的消耗程度。

斯蒂帕诺说：“如果他们已经掌握这些数据，可能就不是什么大问题了。但如果不是这样，我认为这将大大增加他们本已相当大的合规成本和负担。”

前美国国税局官员和进步团体多年来一直在提出利用银行账户信息来缩小税收差距的想法，即美国国税局估计的应缴但未缴的税款。据前国税局局长查尔斯·罗索蒂（Charles Rossotti）估计，到2020年，这一缺口将接近6000亿美元（约5.4万亿元人民币）。罗索蒂一直在倡导相似的计划。

罗索蒂说：“与其向已经纳税的人增加税收，不如先收齐已经登记在册的税款，这样更有意义。”

不过，强制银行共享客户账户数据（这一举措需要得到国会批准）将只是缩小差距的第一步。知道有多少钱进出一个账户本身并不能告诉美国国税局是否有未申报的收入。例如，人们可以收到无需纳税的礼物或将钱花在可扣除的业务费用上。

美国国税局需要找到一种方法利用这些信息来决定对哪些企业主进行审计以及向他们提出什么样的问题。该计划还包括数十亿美元的技术和人员配备，以便国税局能够消化和分析这些信息。

尼娜·奥尔森（Nina Olson）从2001年到2019年一直担任国税局内部监督人员，她说：“国税局是否有能力妥善处理这件事，目前还没有定论。”

即使国税局不知道如何有效地利用这些信息，这一变化也可能会对纳税合规产生一些影响。这是因为，一旦纳税人知道国税局对他们的银行资金流动有了更清晰的了解，他们在税务事务上可能会开始变得不那么咄咄逼人了。